- 税收优惠：
- 行业激励：目标核心技术产业（如生物技术、纳米技术）可享受最长13年免税。
- 区域激励：东部经济走廊（EEC）企业可额外获得4年免税期，特定专家个人所得税按17%固定税率缴纳。
3. 征管与跨境规则
- 转让定价：遵循OECD独立交易原则，年营业额超2亿泰铢的企业需提交转让定价报告。
- 支柱二规则：泰国计划2025年实施全球最低企业税（15%），跨国企业集团若全球有效税率低于15%，需补缴补足税。
三、间接税体系
1. 增值税（VAT）
- 税率与征收：标准税率为7%（原10%，延期至2025年9月30日），出口货物、国际运输等适用零税率；年营业额超180万泰铢需登记为纳税人，进项税可抵扣销项税。
- 特殊规定：海外数字服务提供商（年销售额超180万泰铢）需注册VAT，按收入全额缴纳（不可抵扣进项税）。
2. 特别营业税（SBT）
- 适用行业：金融、保险、不动产销售等特定行业，税率0.1%-3%（如商业银行税率3%，人寿保险2.5%），另加收10%地方税。
3. 消费税与关税
- 消费税：对奢侈品、石油产品、烟酒等征收，从价或从量计税（如车辆税率0-40%，烟草税率0-42%）。
- 关税：采用0%-80%的从价税率，与东盟、RCEP成员国等签有自由贸易协定的国家可享受优惠税率，进口货物以CIF价为计税基础。
四、其他税种
- 印花税：对28类合同和文件征收，税率多为0.1%（如租赁合同），电子文书可在线申报缴纳。
- 土地及房产税：按评估价值征收，税率0.15%-3%，自住型房产可享受50%-90%减免。
- 遗产税：继承遗产净额超1亿泰铢需纳税，直系继承人税率5%，其他继承人10%，配偶免税。
五、税务优惠与管理
1. 投资促进措施
- BOI优惠：投资促进委员会（BOI）对符合条件的企业提供企业所得税减免（最长15年）、进口设备免税、研发费用加计扣除等优惠。
- 区域优惠：自由贸易区、保税区、EEC等区域内企业可享受进口税、增值税减免，以及土地所有权便利等政策。
2. 合规与争议解决
- 申报要求：企业需按会计期间申报纳税，半年暂缴和年度汇算结合，电子申报系统逐步普及。
- 争议处理：对税务决定不服可依次向申诉机关、税务法庭、特别诉讼法庭申诉，罚款最高为应纳税额的200%，滞纳金按月1.5%征收。
总结
泰国税制以直接税（个人所得税、企业所得税）和间接税（增值税、消费税）为核心，同时通过区域和行业优惠吸引投资。企业需关注居民身份判定、转让定价合规、跨境交易预提税及新兴政策（如支柱二规则），并充分利用BOI等激励措施优化税务负担。税务管理强调自我申报与电子化为趋势，争议解决机制较为完善但流程复杂，建议企业建立健全税务合规体系，必要时寻求专业咨询支持。
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报告共计： 108页
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